一、企业所得税先征后退将停（论文文献综述）
张睿[1]（2020）在《动漫行业的纳税筹划研究 ——以奥飞娱乐公司为例》文中指出相较美日韩,中国动漫起步较晚,在政策、资本助推下,千亿级市场已来。近年来,国家加大了对动漫行业的扶持力度,完善税收和加大资本投入鼓励行业进一步发展,这为动漫企业提供了纳税筹划的空间。同时,2018年在新三板和主板上市的32家企业中,从营业收入看大多在1000-5000万之间,整体营业额较小;从净利润看,17家企业在2018年亏损,其中7家亏损500万以上。行业呈现营业收入低、亏损面广的态势。在这样环境下,动漫企业如何降低税收负担、提升自身实力成为企业必须考虑和研究的问题。对于一家动漫企业而言,合理合法的纳税筹划不仅可以间接增加企业利润,而且可以为企业的长期发展提供动力,因此进行纳税筹划非常必要。本篇文章主要以动漫行业纳税筹划为主要研究对象,以期推动整个行业的发展壮大。本文以案例研究为主要方法,选择行业中典型的龙头企业奥飞娱乐为研究主体,结合文献研究法和对比研究法分析发现动漫行业在纳税筹划领域存在问题,最后针对这些问题提出相应的解决方案,以期提升企业经济效益,实现利润最大化目标。通过本文研究,得出以下观点:第一,动漫行业存在税收优惠政策范围窄、认定标准较高;人工成本高且难以抵扣增值税进项税额;小微企业纳税筹划动力和能力较弱;龙头企业涉及税务业务复杂等问题。第二,奥飞娱乐企业存在享受特殊优惠少、可抵扣增值税进项税额少、企业会计利润亏损情况下依然缴纳企业所得税等问题。第三,从三个方面提出纳税筹划建议。从国家层面建议税收优惠政策以完善税收优惠政策系统性为前提,适度的调整动漫企业认定标准,让更多动漫企业享受到优惠并着重对小微企业进行多维度的扶持;从企业管理层面提出重视纳税筹划并加强税务人员纳税筹划能力,在此基础上调整主营业务布局;从企业纳税筹划实践方案设计层面,提出着重从增值税和企业所得税两方面完善,增值税主要是选择适当的纳税人类型和剥离动漫软件业务享受即征即退优惠政策。企业所得税主要是争取认定为高新技术企业和加大研发投入争取加计扣除,同时,在整个筹划过程中还需要注意协调好小微企业和高新技术企业筹划的矛盾。本文从微观角度入手,结合动漫行业特点,开展案例研究分析,切实提出科学可行的纳税筹划方案,力求降低动漫企业税负,提升企业竞争力,增加企业的税后收益,促进动漫行业的健康、稳定、长远发展。
刘金焕[2]（2019）在《互联网金融企业税收筹划研究》文中研究说明互联网金融行业的兴起和发展促进了我国互联网金融市场的快速发展,充分发挥了普惠金融对经济发展的推动作用,为我国经济的发展注入了新的动能。近年来,随着政府监管部门对互联网金融行业监管政策的陆续出台,整个行业逐步从快速发展阶段过渡到规范发展阶段。合法合规将是互联网金融行业未来发展的基础,互联网金融平台需规范自身的经营管理,提高持续发展的核心竞争力。纳税活动是企业经营管理的重要一环。其中,税收筹划是企业实现价值增值的重要手段。互联网金融企业在发展初期,通常需要投入高额的产品研发和市场推广费用,企业的资金流面临较大压力。繁重的税务支出容易导致企业逃避缴纳税收的义务,增加企业的经营风险。互联网金融企业通过进行有效的税收筹划,可以减少企业的资金压力,更好的扩大经营规模,降低企业的经营风险,最终实现企业价值的增加。同时,互联网金融的创新性和纳税方式的多样性,也为企业提供了较为灵活的税收筹划空间。因此,研究互联网金融企业的税收筹划问题具有一定的理论意义和现实意义。本文以我国互联网金融企业的税收筹划方法为研究对象,总体上采用理论分析和案例分析等方法展开研究。全文的主要内容共分为四大部分。首先,梳理了国内外关于互联网金融与税务筹划的相关研究文献,界定了互联网金融与税收筹划的内涵,并介绍了互联网金融的主要业态和税务筹划的主要技术和方法。其次,阐述了互联网金融企业当前所处的政策环境,整理归纳了互联网金融行业税收政策以及适用的增值税和企业所得税的相关规定,并进一步分析了互联网金融企业的税收特性以及互联网金融企业进行税收筹划的可行性和必要性。然后,着重分析了 P2P、第三方支付、众筹三种主要互联网金融业态的盈利模式,总结了各类企业进行税收筹划的有效节点,进而针对每种盈利模式提出了增值税和企业所得税纳税筹划具体路径和方法,并通过具体的案例分析,印证了税收筹划方案的适用性和可行性。最后,为互联网金融企业进行税收筹划风险的自我管理设计了具体的风险控制方案,以保障互联网金融企业顺利开展税收筹划工作,并对政府制定和完善互联网金融行业税收专项法规和优惠政策提出了切实可行的建议。本文从互联网金融企业的微观运营入手,研究企业的实体税法适用以及税收筹划问题,丰富了现有文献关于互联网金融税收问题在微观领域的研究。详细分析了典型互联网金融企业的盈利模式,并有针对性的提出了税收筹划的具体方法,为相关企业开展税收筹划工作提供了指导。同时,提出了互联网金融企业税收筹划的保障措施以及政府完善税收法规的政策建议。本文的研究能够对企业节约税负、规范运营起到有益的借鉴作用,并为今后互联网金融行业税收政策的不断完善带来启示。
胡江河[3]（2018）在《国际航运企业税收筹划的风险管理与控制 ——以H公司为例》文中认为2015年中央提出“一带一路”倡议并付诸实施。国际航运企业作为“一带一路”海上丝绸之路的重要部分,关系海上丝绸之路全盘大局,为“一带一路”蓝图实施起到关键的作用。航运业特点投入资本高,收入效益低,风险大。在此背景和特点下,日常经营活动需要充分地规划。本文采用文献研究法、因素分析法、案例分析法、实地访谈法,结合税收筹划及税务风险管理的研究成果,以H公司为案例蓝本展开相应研究。通过理论与实践相结合,针对有关政策与航运企业的特点,选择其主要运营工具船舶进行研究。研究认为系统的税收筹划应当是方案设计与风险管理有机融合统一,首先是结合传统理论对筹划方案进行设计,然后对方案进行风险管理和控制。本案例分析设计的筹划方案从船舶注册地点、融资方式和运营过程三个方面展开;筹划方案结合有关税种的关系和企业整体效益进行设计;根据不同的筹划方案所可能面临的风险,采取相应的策略保障筹划方案切实可行。本案例对筹划方案设计不同以往研究只注重单个税种,或强调单期税收利益最大化等为目标;税收筹划只侧重筹划方案探索,忽略相应的风险防控。案例研究着重以风险为导向,整个运营期间企业效益最优为目标,综合多个税种进行方案设计并对相应方案进行风险管理,注重整体效益和控制风险。作者希望通过H公司经营活动税收筹划方案设计与风险管理的研究,丰富和完善现有相关方面的理论成果,也希望能为同类企业经营活动贡献积极的借鉴意义。
解晓松[4]（2012）在《沈阳地税数据分析系统设计与实现》文中研究表明随着计算机应用的迅猛发展和应用数据库系统的巨大成功,各种税务信息系统以前所未有的速度开发出来并广泛投入使用,使得税务方面的事务处理变得更加准确、高效,积累的数据更是以指数级的速度飞速增长,但是随之产生的问题也越来越多,例如数据泛滥、信息贫困等,这些问题一直困扰着我们。打造数据分析系统整合海量涉税数据,大的层面能够对当地的经济与税收之间的联系进行分析,小的层面是对纳税人在税收义务以及税收违规的行为方面的分析,通过上述的分析预警能够起到对重点税收来源的管理更加强化,使得税务机关与纳税人在税收额度的制订上更加的科学,并对未来税收工作所发展的走向做出合理的预估。本文主要描述了数据分析系统的开发背景、当前我市的税收信息化应用现状以及系统所需要解决的主要问题,并阐述了建立系统的现实意义。首先在需求分析的基础上对系统的总体功能框架进行了设计,在此基础上更深一层的对系统的具体功能的设计用途做了阐述,先是简单的对开发税收系统所涉及到的工具及理论知识做了一些简短的说明,然后结合税收业务需求对系统的总体设计和功能设计做了详细重点的说明,其中详细介绍了系统应用数据仓库来实现数据的管理需求,接下来选择其中的重点功能模块作为例子结合相关的技术解释了系统功能的实现过程,并给出了系统的测试过程。最后对数据分析系统的目的和意义进行了进一步的强调,指出其中存在的不足并对系统未来发展趋势做了一下展望。
二、企业所得税先征后退将停（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业所得税先征后退将停（论文提纲范文）
（1）动漫行业的纳税筹划研究 ——以奥飞娱乐公司为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容及创新点 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 思路结构图 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 创新点 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 动漫行业 |
| 2.1.2 税收负担 |
| 2.1.3 纳税筹划 |
| 2.2 纳税筹划理论基础 |
| 2.2.1 “经济人”假设 |
| 2.2.2 契约论与纳税筹划 |
| 2.2.3 博弈论与纳税筹划 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 动漫行业税收政策与纳税筹划现状 |
| 3.1 动漫行业扶持政策和发展现状 |
| 3.2 动漫行业税收政策现状和问题分析 |
| 3.2.1 动漫行业税收政策现状 |
| 3.2.2 动漫行业税收政策存在的问题 |
| 3.3 动漫行业纳税筹划现状分析 |
| 3.3.1 通过新设或分立动漫子企业享受增值税税收优惠政策 |
| 3.3.2 通过调整时间节点充分享受企业所得税优惠政策 |
| 3.4 动漫行业纳税筹划存在的问题与挑战 |
| 3.4.1 行业主体为小微企业,纳税筹划动力和能力较弱 |
| 3.4.2 行业龙头企业涉税业务复杂,纳税筹划面临较大挑战 |
| 3.4.3 对纳税筹划认识不充分、意识不强烈 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 案例分析:奥飞娱乐税收负担现状 |
| 4.1 奥飞娱乐企业概况 |
| 4.2 奥飞娱乐企业财务和税务状况分析 |
| 4.2.1 奥飞娱乐财务状况分析 |
| 4.2.2 奥飞娱乐税务状况分析 |
| 4.3 奥飞娱乐税收负担分析 |
| 4.3.1 税收负担指标界定和选取 |
| 4.3.2 奥飞娱乐税收负担测算分析 |
| 4.3.3 奥飞娱乐税收负担的行业对比分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 案例分析:奥飞娱乐纳税筹划问题分析 |
| 5.1 奥飞娱乐纳税筹划的必要性分析 |
| 5.1.1 纳税筹划是降低该企业税收负担的内在要求 |
| 5.1.2 纳税筹划是推动企业壮大、行业发展的外在需求 |
| 5.2 奥飞娱乐纳税筹划存在管理意识薄弱问题 |
| 5.3 奥飞娱乐增值税筹划存在问题 |
| 5.3.1 可抵扣进项税额较少 |
| 5.3.2 增值税可享受特殊优惠少 |
| 5.4 奥飞娱乐所得税筹划存在问题 |
| 5.4.1 在会计利润亏损的情况下企业所得税依然存在 |
| 5.4.2 难以获得动漫企业认定,享受税收优惠门槛较高 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 动漫行业纳税筹划优化建议与方案设计 |
| 6.1 国家层面:税收优惠政策优化建议 |
| 6.1.1 适度调整动漫企业认定标准 |
| 6.1.2 完善动漫扶持政策的系统性 |
| 6.1.3 推出多样化优惠政策,扶持小微动漫企业 |
| 6.2 企业管理层面 |
| 6.2.1 提升纳税筹划意识 |
| 6.2.2 强化税务人员综合实力 |
| 6.2.3 调整主营业务布局 |
| 6.3 企业操作层面:纳税筹划方案设计 |
| 6.3.1 增值税筹划方案 |
| 6.3.2 企业所得税筹划方案 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究的结论 |
| 7.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 作者攻读学位期间取得的研究成果 |
（2）互联网金融企业税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究现状 |
| 1.2.1 国外相关研究现状 |
| 1.2.2 国内相关研究现状 |
| 1.2.3 相关研究评述 |
| 1.3 研究内容及创新点 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究的创新点 |
| 第2章 互联网金融及税收筹划基本理论 |
| 2.1 互联网金融的概念及模式 |
| 2.1.1 互联网金融概念 |
| 2.1.2 互联网金融模式 |
| 2.2 税收筹划的概念及基本理论 |
| 2.2.1 税收筹划的概念 |
| 2.2.2 税收筹划基本原则 |
| 2.2.3 税收筹划相关技术 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 互联网金融行业税收政策梳理及问题剖析 |
| 3.1 互联网金融行业现行税收政策梳理 |
| 3.1.1 互联网金融企业适用的增值税相关规定 |
| 3.1.2 互联网金融企业适用的企业所得税相关规定 |
| 3.2 互联网金融行业税收制度需要逐步完善 |
| 3.2.1 税收基本原则难以规范互联网金融企业纳税行为 |
| 3.2.2 互联网金融企业的税收构成要素难以清晰确定 |
| 3.2.3 互联网金融企业给传统税收征管体系带来挑战 |
| 3.3 互联网金融企业税收筹划的可行性和必要性 |
| 3.3.1 互联网金融企业税收筹划的可行性 |
| 3.3.2 互联网金融企业税收筹划的必要性 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 互联网金融企业盈利模式及税收筹划 |
| 4.1 P2P企业的盈利模式及税收筹划分析 |
| 4.1.1 服务费收入的税收筹划分析 |
| 4.1.2 会员业务的税收筹划分析 |
| 4.1.3 逾期催收费收入的税收筹划分析 |
| 4.1.4 推广费用与研发费用的税收筹划分析 |
| 4.1.5 税收优惠政策的筹划分析 |
| 4.1.6 案例分析——以“拍拍贷”为例 |
| 4.2 第三方支付企业的盈利模式及税收筹划分析 |
| 4.2.1 手续费及服务费收入的税收筹划分析 |
| 4.2.2 沉淀资金利息收入的税收筹划分析 |
| 4.2.3 广告费收入的税收筹划分析 |
| 4.2.4 预付卡收入的税收筹划分析 |
| 4.2.5 案例分析——以“汇元科技”为例 |
| 4.3 众筹企业的盈利模式及税收筹划分析 |
| 4.3.1 交易佣金的税收筹划分析 |
| 4.3.2 增值服务收入的税收筹划分析 |
| 4.3.3 众筹平台直投业务的税收筹划分析 |
| 4.3.4 案例分析——以“天使汇”为例 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 互联网金融企业税收筹划保障措施与政策建议 |
| 5.1 互联网金融企业加强税收筹划的风险管理 |
| 5.1.1 互联网金融企业税收筹划的风险来源 |
| 5.1.2 互联网金融企业税收筹划风险控制方案 |
| 5.2 政府部门制定并完善互联网金融行业税收政策 |
| 5.2.1 加快推进制定互联网金融专项税收法规 |
| 5.2.2 制定税收优惠政策加以支持引导 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 研究成果与结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（3）国际航运企业税收筹划的风险管理与控制 ——以H公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 因素分析法 |
| 1.3.3 调查研究法 |
| 1.3.4 案例分析法 |
| 1.4 研究思路 |
| 1.4.1 研究框架 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 2.文献综述 |
| 2.1 国外研究现状 |
| 2.1.1 税收筹划研究 |
| 2.1.2 税收风险管理 |
| 2.2 国内研究现状 |
| 2.2.1 税收筹划研究 |
| 2.2.2 税收风险管理 |
| 2.3 文献综评 |
| 3.案例背景 |
| 3.1 国际航运业概况 |
| 3.2 H公司概况 |
| 3.3 H公司涉税情况 |
| 3.3.1 营改增前涉税情况 |
| 3.3.2 营改增后涉税情况 |
| 3.3.3 营改增前后对税负的影响 |
| 3.3.4 营改增前后对国际业务的影响 |
| 3.4 航运企业经营活动需要合理规划 |
| 4.H公司税收筹划方案设计 |
| 4.1 船舶注册地选择对税负影响分析 |
| 4.1.1 不同地区注册成本 |
| 4.1.2 不同注册地区期间运营成本 |
| 4.2 船舶引进方式选择对税负影响分析 |
| 4.2.1 银行贷款方式引进 |
| 4.2.2 融资租赁方式引进 |
| 4.2.3 两种引进方式比较 |
| 4.3 航运成本构成及差异 |
| 4.4 小结 |
| 5.H公司税收筹划风险管理 |
| 5.1 税收筹划风险识别 |
| 5.1.1 注册地选择风险识别 |
| 5.1.2 引进融资方式风险识别 |
| 5.1.3 运营过程燃料补充风险识别 |
| 5.2 税收筹划风险评估 |
| 5.2.1 注册地选择风险评估 |
| 5.2.2 引进方式风险评估 |
| 5.2.3 运营过程燃料补充风险评估 |
| 5.3 税收筹划风险应对 |
| 5.3.1 注册地风险应对 |
| 5.3.2 引进方式风险应对 |
| 5.3.3 运营过程燃料补充风险应对 |
| 5.4 风险管理信息系统和沟通 |
| 5.4.1 内部有关税务信息共享 |
| 5.4.2 外部信息沟通 |
| 5.5 税收筹划风险管理监督 |
| 5.5.1 成本与效益结合的原则 |
| 5.5.2 顾全整体效益原则 |
| 6.结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 本文新颖之处 |
| 6.3 本文不足 |
| 6.4 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）沈阳地税数据分析系统设计与实现（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 我市税务系统信息化应用现状分析 |
| 1.3 本文的研究内容及意义 |
| 1.4 本文组织结构 |
| 2 相关技术及概念介绍 |
| 2.1 J2EE技术 |
| 2.1.1 J2EE结构 |
| 2.1.2 主要开发技术 |
| 2.1.3 J2EE的特点 |
| 2.1.4 J2EE的组件 |
| 2.1.5 MVC架构模式 |
| 2.2 系统相关实现技术 |
| 2.2.1 开发环境介绍 |
| 2.2.2 系统应用服务器 |
| 2.3 数据库相关介绍 |
| 2.3.1 Oracle概论 |
| 2.3.2 Oracle特点 |
| 2.3.3 Oracle优势 |
| 2.4 BO功能简介 |
| 3 数据分析系统的需求分析 |
| 3.1 数据分析系统的功能需求分析 |
| 3.2 数据分析系统的非功能分析 |
| 3.3 数据分析系统的框架 |
| 3.3.1 数据分析系统逻辑框架 |
| 3.3.2 数据分析系统技术框架 |
| 3.3.3 数据分析系统功能框架 |
| 4 数据分析系统的总体设计 |
| 4.1 数据分析系统数据库设计 |
| 4.1.1 数据仓库设计理论 |
| 4.1.2 数据库概念设计 |
| 4.1.3 数据库逻辑设计 |
| 4.1.4 数据分析系统数据表结构 |
| 5 数据分析系统的详细设计与实现 |
| 5.1 税户分析模块的详细设计与实现 |
| 5.2 疑点监控模块的详细设计与实现 |
| 5.2.1 疑点监控模块的详细设计 |
| 5.2.2 疑点监控模块功能实现 |
| 6 数据分析系统的测试 |
| 6.1 对系统进行功能测试 |
| 6.1.1 税户分析模块测试 |
| 6.1.2 疑点监控模块测试 |
| 6.2 对系统进行性能测试 |
| 6.2.1 系统性能测试方案的设计 |
| 6.2.2 系统性能测试结果 |
| 6.3 对本次系统测试的结果进行分析 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、企业所得税先征后退将停（论文参考文献）
- [1]动漫行业的纳税筹划研究 ——以奥飞娱乐公司为例[D]. 张睿. 北京印刷学院, 2020(11)
- [2]互联网金融企业税收筹划研究[D]. 刘金焕. 华北电力大学(北京), 2019(01)
- [3]国际航运企业税收筹划的风险管理与控制 ——以H公司为例[D]. 胡江河. 广州大学, 2018(01)
- [4]沈阳地税数据分析系统设计与实现[D]. 解晓松. 大连理工大学, 2012(S1)