浅谈电子商务对税收的影响及对策

一、浅谈电子商务对税收的影响及对策（论文文献综述）

刘婷^[1]（2022）在《电子商务企业合理节税筹划研究——以A公司为例》文中进行了进一步梳理由于我国电子商务税收监管制度还不健全,一些电子商务企业借机进行不合理的纳税筹划,给企业带来风险。新时期,如何合理节税成为企业亟须解决的问题。在简要分析电子商务发展对税收的影响及企业节税筹划理论的基础上,以A电子商务公司为例,分析其针对企业所得税、增值税和印花税等税种的具体节税方案,并提出电子商务企业节税筹划的优化措施。

王振忠^[2]（2021）在《电子商务和税收管辖权的关系思考》文中研究指明数字经济时代的到来促使电子商务商业模式广泛应用于各行业领域,跨境电子商务正在颠覆和改变传统贸易方式和管理限制,电子商务与全球化流通业的融合发展推动着交易线上化、高效化、便捷化,与此同时,电子商务给我国税收管辖权也带来诸多的挑战。本文以电子商务对税收管辖权的关系影响为研究对象,探讨电子商务贸易模式对税收征管带来的挑战与影响,分析国际税收征管政策的经验和方案以获得启示,在此基础上,结合我国电子商务发展环境和税收征管政策探讨二者之间的制衡关系和管理对策,以期为我国电子商务税收管辖权问题解决提供参考借鉴。

张帆^[3]（2021）在《电子商务税收征管法律问题研究》文中指出

张文辉^[4]（2021）在《电子商务税收法律制度研究》文中研究指明

孟雪^[5]（2021）在《肇东市税务局电子商务税收征管效率与对策研究》文中研究表明

王梅^[6]（2021）在《C2C模式电商个人所得税征管研究 ——以美团网为例》文中进行了进一步梳理

赵丹丹^[7]（2021）在《网络直播平台税收征管问题研究》文中进行了进一步梳理互联网迅速发展的大环境下,网络直播平台数量呈现爆炸式增长,为互联网文化产业做出了巨大贡献。网络直播平台的发展为国家增加了新的税源和税收收入的同时,其与传统行业全然不同的商业模式也给税收管带来了巨大挑战。当前我国未针对互联网直播平台制定专门的税收法律,互联网直播平台的税收征管仍参照实体经济下相关税法规定,税收政策的滞后性与税收征管的不足导致互联网直播平台税源流失严重。因此,笔者以网络直播平台税收征管问题为研究对象,以期给出合理的对策和建议。本文除序言和结论外分为四个部分。序言部分主要对选题意义及国内外相关文献进行了挖掘与梳理,在此基础上进一步说明了本文的研究方法。第一部分对我国网络直播平台税收征管界定进行了分析,对网络直播平台相关概念和特征,税收征管的主体、流程和手段等进行了详细阐述。第二部分现行税制下网络直播平台税收征管现状,从网络直播平台涉及的税种,收入构成以及纳税现状等进行了介绍。第三部分网络直播平台税收征管困境分析,该部分主要分析了网络直播平台税收征管中存在的问题,分别从税收征管法律制度滞后,代扣代缴制度不完善,税源监控效力不足,税收征管技术落后,纳税意识薄弱等几个方面进行了探讨。第四部分就我国网络直播平台税收征管问题提出了对策建议。首先,税收征管相关立法建议方面要建构税收征管法律凭证管理制度及推行电子普通发票,明确增值税申报主体和税源地认定规则,明确网络打赏的法律性质等。其次,健全代扣代缴责任。最后,应扩大税源监控力度,提高税收征管技术水平和纳税意识。

吴昱瑾^[8]（2021）在《新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究》文中研究表明当前,我国已进入经济高质量发展阶段,面对新冠肺炎疫情的冲击和国际贸易逆转的高压态势,中国经济稳定向好发展。“十四五”规划对经济发展提出了新的要求,要坚持以供给侧结构性改革为主线,借改革创新的春风,加快现代化经济体系的建成,推动财税体制改革,把实现高质量发展的愿景落实到经济社会各个方面。税源作为经济的产物,在经济持续、稳定、高质量的发展背景下必将发展壮大,而税源管理是对税源进行管理,它在调节和影响经济发展的同时也受经济环境因素影响。现阶段我国经济已取得了一定的成效,但发展中也存在一些弊端,如社会发展动力严重不足、市场主体活力不高、经济增速放缓甚至下滑等现象尤为突出,加之减税降费政策的继续施行和一系列阶段性税收减免政策的新出台,导致各地税务机关组织收入任务的压力和难度进一步加大。因此,做好新发展阶段下税源管理这篇文章,一方面可以通过经济新理念来引导税源高质量发展,另一方面,可以为建设现代化经济体系提供税收方面的数据支持和决策依据。本篇论文选取云南会泽县为个案进行实证分析,在文献研究的基础上运用统计分析方法和比较分析方法,对该县的经济与税源进行分税种、产业、行业、经济类型以及总量比较分析,再通过计算宏观税负、税收弹性系数以及运用线性回归方法,揭示该县税源与经济的动态发展状况,结合会泽县税源管理的具体手段和方法找出新发展阶段下税源管理面临的挑战和问题,并从税收政策、经济政策、税收征管以及当前形势等多个方面进一步剖析问题出现的原因,同时汲取国内外先进经验和做法,进而从优惠政策落实、创新纳税服务、畅通合作渠道、优化监管模式等多个角度为提升税源管理质效提出对策建议。

师颖^[9]（2021）在《我国C2C电子商务税收征管问题研究》文中提出近年来,数字化已成主流发展趋势,我国不断加强网络强国建设,互联网基础建设与互联网应用飞速发展,社会大众的生活习惯、购物习惯、出行习惯也在不知不觉中发生了巨大改变。截至2020年12月,我国有近9.9亿网民,约70.4%比例的人口经常使用互联网,其中有近99.70%的网民是利用手机上网的,从以上数据中不难看出互联网已经深入社会大众的生活。随着互联网产业发展成熟,电子商务的市场效率与范围不断扩大。C2C电子商务作为电子商务模式之一,因其全面参与的特点逐渐走入人们的生产生活,并已深入到人们生产生活的各个领域。《电子商务法》在2019年1月1日施行,破解了之前电子商务无法可依的难题,颁布条款中明确界定电子商务领域课税主体与课税客体,将“以票控税”贯彻到底,施行“信息控税”以推进政府部门间信息共享,确保推动电子商务在规范和创新中稳健发展,也能保证国家在电子商务领域有稳定的财政收入。然而网络建设水平的提高使得电子商务飞速发展,C2C交易额也大幅增长。目前的《电商法》对征税范围、税务登记制度等的设定仍有不足,换言之,目前的税收征管体系难以与飞速发展的电子商务相匹配。且由于其支付手段电子化、交易流程在线化、交易资料电子化、电商注册地址虚拟化等特征,给税收征管带来前所未有的挑战。因此,我国目前C2C电子商务的税收流失现象较为严重。故论文以C2C电子商务税收征管为研究对象,对我国C2C电子商务模式下税收征管出现的若干问题及改革建议进行了系统化分析。论文首先开展梳理电子商务的基本内涵,对相关理论进行阐述,为后文梳理C2C电子商务对传统税收征管的挑战夯实理论基础。其次,在梳理了我国电子商务发展现状以及《电商法》施行背景下C2C网络零售税收征管现状的基础上,对我国C2C零售电商税收流失的规模进行估算。在此之后,本文从税收原则、税制要素、税务管理的视角剖析我国C2C电子商务税收征管体系现有困境。最后,根据美国以及欧盟电子商务税收征管措施的介绍以及经验的总结,从坚持税收原则、创新征管业务流程、优化C2C电子商务相关税收制度、培养创新型税收征管人才、建设电子商务税务稽查制度、适当运用税收激励六个方面系统性提出了我国C2C电子商务税收征管的改革建议。以期为促进我国电子商务税制科学发展、经济社会协调发展提供建议。

姬玉^[10]（2021）在《“一带一路”域内税收征管合作视角下的跨境税收争议解决机制研究》文中研究说明2013年,习近平主席发起“一带一路”倡议,并诚挚邀请“一带一路”域内国家加入,截至目前为止共有65个国家加入“一带一路”倡议中。经过7年的共同努力,“一带一路”域内跨境贸易日益增加,沿线各国之间经济联系更加紧密。我国作为“一带一路”发起国,更是与域内各国建立了更加密切友好的合作贸易关系,国家之间的经济文化交流日益频繁。在税收领域,从“一带一路”倡议践行发展至今,我国与“一带一路”域内国家通过签订税收协定、合作协议、建立和加入税收征管合作组织等方式搭建税收合作沟通桥梁,致力于达成跨境税收领域征管共识,追求长期稳定的税收征管合作关系。但随着全球经济一体化的步伐不断加快,地方贸易保护主义的崛起、数字经济时代的到来、经济贸易方式的改变等外界因素,全球税收环境也随之变化,数字税的征收、税收征管数字化的提出等税收变化致使全球税收不确性增加,跨境税收领域面对的挑战及矛盾日益凸显,从全球防止重复征税到全球反避税,跨境税收关注点不仅局限于所得税领域,货劳税问题也逐渐引起大众关注,国家间的税收竞争及对本国税收利益的保护意识不断增强,税收争议覆盖范围扩大、争议内容不断新增,但目前域内税收争议解决机制效率低、效力弱的问题致使跨境税收争议问题难于解决。再加之“一带一路”域内发展中国家较多,其经济发展水平、政府法治化水平、监管服务水平普遍不高,进一步降低了税收争议解决的效率和效力。2019年于我国乌镇举行了第一届“一带一路”税收征管合作论坛,并发布相关的成果文件,此次论坛初步建立了“一带一路”税收征管合作机制,成立了税收征管能力促进联盟、制定了“一带一路”税收征管合作计划——《乌镇行动计划（2019-2021）》,会议成果对“一带一路”域内税收征管合作的发展具有前所未有的促进作用和里程碑式的意义。《乌镇行动计划（2019-2021）》中将“加快税收争议解决”作为一项重要任务,并在文件中提出加快税收争议解决的对应改进措施。由此可见改进现行域内税收争议解决机制在税收征管合作中的重要性和迫切性。本文以“一带一路”域内我国与沿线国家的税收征管合作为背景,首先将概述目前国际社会关于税收争议解决机制的相关概念、理论及实际操作路径。其次,将范围缩小至“一带一路”域内,通过理论研究、政策梳理、数据分析、案例探讨等方式介绍税收合作成果下“一带一路”域内税收争议解决机制的建设情况、具体方式和实际运行情况,并梳理和总结出了“一带一路”域内国家之间双边税收争议解决机制目前存在解决效率较低、规则不完善、解决方法较为局限及实际中执行能力不足等问题并分析了产生以上问题的成因;最后,借鉴相关国际争议解决机制经验的同时,结合“一带一路”域内税收征管合作的未来规划、区域内经济发展及沿线国家税收环境变化趋势等因素,提出适用于“一带一路”域内可完善税收争议解决机制的对策思路,其中主要思路包括两点内容:一应该加强“一带一路”域内的税收征管合作。税收征管合作对跨境税收争议解决具有重要的影响和作用,税收争议的解决应建立在和谐、稳定、有序的税收征管合作中。因此,税收征管合作应与域内发展趋势紧密结合,以税收助力域内各国之间的持续发展、合作共赢。另外,应该深化现有的合作内容,其中就包括扩大税收征管合作范围、提高域内税收确定性,加强域内税收征管合作人才队伍的建设。二完善域内的税收争议解决机制。主要从域内和国内两个角度出发,域内应该更新和完善现有的MAP内容和条款、增加解决税收争议的补充措施、重视跨境纳税人在争议解决过程中的参与权。对于我国国内,应紧密衔接我国与他国签订的税收协定条款以此完善国内相关政策法规,同时也应该提高国内涉外税收人才的服务能力和征管能力。

二、浅谈电子商务对税收的影响及对策（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、浅谈电子商务对税收的影响及对策（论文提纲范文）

（1）电子商务企业合理节税筹划研究——以A公司为例（论文提纲范文）

（2）电子商务和税收管辖权的关系思考（论文提纲范文）

（7）网络直播平台税收征管问题研究（论文提纲范文）

（8）新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究（论文提纲范文）

（9）我国C2C电子商务税收征管问题研究（论文提纲范文）

（10）“一带一路”域内税收征管合作视角下的跨境税收争议解决机制研究（论文提纲范文）

四、浅谈电子商务对税收的影响及对策（论文参考文献）

• [1]电子商务企业合理节税筹划研究——以A公司为例[J]. 刘婷. 财务管理研究, 2022(01)
• [2]电子商务和税收管辖权的关系思考[J]. 王振忠. 全国流通经济, 2021(21)
• [3]电子商务税收征管法律问题研究[D]. 张帆. 北京化工大学, 2021
• [4]电子商务税收法律制度研究[D]. 张文辉. 内蒙古财经大学, 2021
• [5]肇东市税务局电子商务税收征管效率与对策研究[D]. 孟雪. 哈尔滨工程大学, 2021
• [6]C2C模式电商个人所得税征管研究 ——以美团网为例[D]. 王梅. 哈尔滨工程大学, 2021
• [7]网络直播平台税收征管问题研究[D]. 赵丹丹. 内蒙古大学, 2021(12)
• [8]新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究[D]. 吴昱瑾. 云南财经大学, 2021(09)
• [9]我国C2C电子商务税收征管问题研究[D]. 师颖. 云南财经大学, 2021(09)
• [10]“一带一路”域内税收征管合作视角下的跨境税收争议解决机制研究[D]. 姬玉. 云南财经大学, 2021(09)

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